年金問答

(一)企業年金Q&A

1.   辦理企業年金對企業和職工有什麼好處?

對於企業來講主要有三方面的好處:(1)建立企業年金計劃是優化人力資源管理,實施人才戰略的一個重要手段。發起建立企業年金計劃,有助於改善員工薪酬結構,建立有競爭力的薪酬福利體系,有利於留住人才,提高企業的競爭力,改進企業文化,增強企業凝聚力;(2)企業年金的受託經營機構通過各種方式的資金運作,實現企業年金的保值、增值,從而為長期確保企業離退休人員的生活水準提供物質基礎,可以妥善解決員工退休後的生活保障問題;(3)可以享受國家對於企業年金制度給予的政策優惠,利用年金稅收優惠降低企業稅收成本。企業繳費在職工工資總額5%以內的部分可從成本中列支,免交所得稅。考慮到國家對建立企業年金的支援,預期陸續還會有其他的優惠措施出臺。

對個人而言,參與企業年金計劃也有三方面好處:(1)彌補社保替代率不足。目前個人養老面臨著十分嚴峻的問題,尤其是基本社保的替代率逐年下降,基金空賬運作嚴重。加入企業年金計劃,可以很好的彌補社保替代率的不足,改善退休後的養老生活水準;(2)保障“養老錢”安全。企業年金基金採用信託方式運作,錢權分離的制約機制可以有效降低運營管理風險,切實保障員工的自身利益不受侵害;企業年金基金資産只能用於支付受益人養老所用,不得另作他用。並不因公司管理層變更或者企業破産等而改變其支付目的;企業年金個人賬戶實行完全積累制模式,賬戶管理透明化,賬目清晰,“養老錢”十分安全;(3)養老資金長期穩定增值。作為機構投資者其涉及的投資産品種類及投資範圍是個人投資所無法比擬的,尤其是相當多的産品均有投資規模最低準入限制,個人投資是無法涉入該領域的。

 

2.   個人企業年金權益如何計算?

個人賬戶一般下設兩個子賬戶:企業子賬戶和職工子賬戶,分別記錄企業繳費和職工繳費的金額,以及各自投資的收益。個人賬戶餘額由兩個子賬戶餘額相加而成。個人賬戶中職工子賬戶中的資産屬於職工個人,無論何種原因退出計劃,職工子賬戶歸屬的權益為100%。但是企業子賬戶的歸屬權益視計劃規則及退出計劃原因(類別)確定:一般退休、死亡歸屬權益為100%;離職和轉移按歸屬標準(比例或絕對額)支取。

  職工的歸屬權益=職工子賬戶餘額+企業子賬戶餘額×歸屬比例

 

3.   企業年金與基本養老保險、商業補充養老保險的區別?

企業年金與基本養老保險的區別體現在兩項養老保障的功能和性質不同,其聯繫主要體現在兩項養老保障的政策和水準相互銜接、密不可分。基本養老保險實行的是社會統籌與個人賬戶相結合的方式,國家強制企業和勞動者參加,資金由國家、企業與個人三方共同負擔,不足部分國家承擔最後支付責任;企業年金則採用自願原則,國家給予稅收優惠政策支援,實行個人賬戶管理和市場化運作方式。

與基本養老保險比較,企業年金的資金籌措和運營具有自己的特點,一般不採取基本養老保險普遍實行的“現收現付”制,而採取基金積累方式,需要進行保障投資安全前提下的專業化的市場化投資。企業年金的責任主體是企業,企業和職工承擔因實施企業年金計劃産生的所有風險,國家和政府作為政策的制定者和監管者不直接干預企業年金計劃的管理和基金運營。

個人商業養老保險是投保個人自願與商業保險公司之間簽署的一種養老保障合同。它是投保個人的一種風險防範行為和商業保險公司提供的一種金融服務的有機銜接,也是社會養老保障體系的有益補充。在市場化投資問題上,企業年金與商業人壽保險具有很大的一致性。商業養老保險是按照大數法則,採用死亡率等指標進行科學精算,以此為基礎收取費用和支付待遇,按照完全的商業方式進行運作和投資,並獲得經營收益,不承擔強制性的社會義務。與商業養老保險不同的是,企業年金可以享有多方面的稅收優惠,對投資範圍等方面的監管約束也更強一些。

 

4.  怎樣建立企業年金計劃?

企業年金計劃的建立包括年金方案擬定、提交職代會討論通過、方案報備、合同報備及運營管理等環節。

1)企業制定企業年金方案,並通過職工(代表)大會集體協商,協商雙方代表在企業年金方案上簽字確認;

2)企業向當地人力資源和社會保障部門報備企業年金方案,中央所屬企業需向人力資源和社會保障部報備,非中央所屬企業向縣級以上人力資源和社會保障部門報備;相關部門在收到企業報備材料後15個工作日內給予答覆;

3)企業先選擇受託人,並與受託人簽訂書面的受託管理合同;再由受託人選擇賬戶管理人、託管人和投資管理人,並分別簽訂委託管理合同;

4)受託人將受託合同和委託管理合同向人力資源和社會保障部門報備,委託人是中央所屬企業的,需向人力資源和社會保障部報備,非中央所屬企業,需向縣級以上人力資源和社會保障部門報備;相關部門在收到受託人的報備材料後15個工作日內,對於符合相關規定的報備,給予企業年金登記號;

5)託管人根據託管合同,受受託人委託,開立企業年金受託財産託管賬戶、投資資産託管賬戶;投資管理人在託管銀行開立投資管理風險準備金賬戶;

6)企業辦理計劃登記手續,完成計劃登記和繳費後,正式開始投資運作。

 

5.   企業年金方案包括哪些內容?

企業年金方案應包括以下內容:

Ø  建立企業年金的目的

Ø  建立企業年金的依據

Ø  建立企業年金的原則

Ø  參加人員範圍

Ø  資金籌集方式和繳費辦法

Ø  個人賬戶管理方式

Ø  基金管理方式

Ø  待遇計發辦法和支付方式

Ø  中止繳費的條件

Ø  組織管理和監督方式

Ø  修改條件及程式

Ø  中止條件及程式

Ø  解釋權

Ø  實施時間 

 

6.   設計企業年金方案時,參加人員的覆蓋面如何確定?

參加人員的基本條件:企業試用期滿的職工,參加社保,其他條件企業自定。

覆蓋率:一般要求參加人員達到企業總人數的60%以上。如集團型企業建立企業年金,則要求首批參加的企業不低於三分之一,且各子企業參加人員達到企業人數的60%以上。

 

7.   所屬企業如何報備年金方案?(企業報備)

根據人力資源和社會保障部頒發的35號令《關於企業年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知》,企業應將企業年金方案報送所在社會保險統籌地區縣以上地方人民政府人力資源和社會保障部門備案。其中中央企業的企業年金方案,由集團公司統一建立的報送人力資源和社會保障部備案,並抄送子公司所在社會保險統籌地區人力資源和社會保障部門;由子公司單獨建立的報送所在社會保險統籌地區縣以上地方人民政府人力資源和社會保障部門備案。

 

8.   企業年金合同報備有什麼規定?

受託管理合同簽定後,受託人應將受託管理合同及與賬戶管理人、託管人和投資管理人簽定的委託管理合同報送人力資源和社會保障部門備案。

其中:委託人為中央企業集團公司的,報送人力資源和社會保障部備案,並抄送子公司所在省或計劃單列市人力資源和社會保障部門;

委託人為其他企業的(包括中央企業子公司),報送企業年金方案備案所在地省級或計劃單列市人力資源和社會保障部門備案。

 

9.   什麼是替代率?替代率一般設計在什麼水準比較合適?

養老金替代率是指員工退休後每月可以支配的養老金佔該員工退休前工資收入水準的比例。它是衡量員工退休前後生活保障水準差異的基本指標之一。養老金替代率越高,越能保證老年生活的品質;養老金替代率越低,退休後的生活水準下滑越快。

1)以國際經驗來説,如果退休後的養老金替代率大於70%,即可維持退休前現有的生活水準,如果達到60%-70%,即可維持基本生活水準;如果低於50%,則生活水準較退休前會有大幅下降。

2)我國的社會養老保障體系包括基本養老保險、企業年金和個人儲蓄及保險。其中基本養老保險的替代率一般在40%-50%,個人儲蓄及保險不易預測,因此企業年金的替代率水準設在15%-30%之間是比較合適的,具體的目標水準可以根據企業的實際情況和支付能力決定。

 

10.  企業年金計劃實施後,企業中途可以退出企業年金計劃麼?

企業年金實施後,企業中途不得退出企業年金計劃,但企業可以終止繳費或更換企業年金管理機構,原有企業年金仍繼續投資運作。

 

11.  企業年金計劃實施後,職工可以中途領取企業年金資金麼?

企業年金計劃實施後,根據年金方案的規定,一般情況下,符合下列條件之一的職工,可以按照規定領取企業年金。

1)達到國家規定的退休年齡,或因病(殘)喪失勞動能力辦理病退,或者提前退休,已辦理退休手續;

2)身故;

3)出境定居。

職工未達到以上條件的,不得從個人賬戶中提前領取。

 

12.  員工離職或者變動工作單位時,企業年金個人賬戶資金如何處理?

根據《企業年金基金管理辦法》第六十九條:受益人工作單位發生變化,新工作單位已經建立企業年金計劃的,其企業年金個人賬戶權益應當轉入新工作單位的企業年金計劃管理。新工作單位沒有建立企業年金計劃的,其企業年金個人賬戶權益可以在原法人受託機構發起的集合計劃設置的保留賬戶統一管理;原受託人是企業年金理事會的,由企業與職工協商選擇法人受託機構管理。

 

13.  企業年金産品可以承諾保本或保底收益麼?

根據《信託公司管理辦法》和《信託投資公司資金信託管理暫行辦法》的規定,受託人不得承諾信託財産不受損失或者保證最低收益。

《證券投資基金管理辦法》中也規定,基金公司不得為投資人設定最低收益保證,也不能以自己的信用做擔保。

 

14.  企業年金管理過程中需要收取哪些管理費用?

根據《企業年金基金管理辦法》規定,企業年金管理機構可向委託管理企業年金計劃的企業收取下列費用:

1)受託費:受託人年度提取的管理費不高於受託管理企業年金基金財産凈值的0.2%

2)賬戶管理費:賬戶管理人的管理費按照每戶每月不超過5元人民幣的限額,由建立企業年金計劃的企業另行繳納。保留賬戶和退休人員賬戶的賬戶管理費可以按照合同約定由受益人自行承擔,從受益人個人賬戶中扣除。

3)託管費:託管人年度提取的管理費不高於託管企業年金基金財産凈值的0.2%

4)投資管理費:投資管理人年度提取的管理費不高於投資管理企業年金基金財産凈值的1.2%

 

15.  企業年金的各項管理費如何收取?

1)受託費、投資管理費和託管費直接在企業年金基金財産中定期扣除:先由託管人定期生成費用清單,並將費用清單提交給受託人和投資管理人核對確認;在受託人和投資管理人確認後,託管人從企業年金基金財産中按規定比例收取受託費、投資管理費和託管費,並將受託費和投資管理費劃轉給受託人和投資管理人,其中投資管理費的20%劃轉至投資風險準備金賬戶。

2)賬戶管理費由企業定期(可按季度、半年或一年)直接繳納給賬戶管理人。

 

16.  企業年金如何進行資訊披露?

受託人應當在每季度結束後30日內向委託人提交企業年金基金管理季度報告;並應當在年度結束後60日內向委託人提交企業年金基金管理和財務會計年度報告。
  賬戶管理人應當在每季度結束後15日內向受託人提交企業年金基金賬戶管理季度報告;並應當在年度結束後45日內向受託人提交企業年金基金賬戶管理年度報告。
  託管人應當在每季度結束後15日內向受託人提交企業年金基金託管和財務會計季度報告;並應當在年度結束後45日內向受託人提交企業年金基金託管和財務會計年度報告。
  投資管理人應當在每季度結束後15日內向受託人提交經託管人確認財務管理數據的企業年金基金投資組合季度報告;並應當在年度結束後45日內向受託人提交經託管人確認財務管理數據的企業年金基金投資管理年度報告。

 

17.企業和員工個人如何進行查詢企業年金?

1)企業查詢可通過招商銀行養老金委託人系統或客戶端進行查詢,也可以登錄招商銀行一網通網站pension.cmbchina.com查詢。

2)個人查詢有如下途徑:

招商銀行App

手機下載招商銀行App並進行實名註冊即可查詢年金,查詢內容包括餘額、收益、組合收益率、繳費及領取明細、年度對帳單、個人投資組合選擇、支付稅金測算等。

招商銀行

微信公眾號

關注招商銀行微信公眾號,查詢路徑:常用—>服務指南—>綜合服務—>年金查詢

查詢內容有餘額、繳費和領取明細、組合單位凈值等。

一網通網站

登錄招商銀行“一網通養老金服務”網站pension.cmbchina.com進行查詢。 查詢內容與招商銀行App的查詢內容一致,且額外支援資金和基金交易明細查詢以及清單列印。

專業版網銀

招商銀行專業版網銀查詢內容有年金計劃基本資訊、 繳費、 投資交易 資金變動等。

電話查詢

您可以撥打95555/或專線4006095555進行年金資訊查詢。

 

(二)留才計劃Q&A

 

1.   留才計劃資金來源是什麼?

企業留才計劃相較于企業年金而言,資金來源更為靈活。企業既可以根據自身財務狀況,在享有稅收優惠的科目中利用資金結余建立留才計劃;也可以利用工資結余等其他資金渠道,但是否能夠計入成本,應遵循國家相關稅收規定和企業自身財務制度。

2.    留才計劃如何開戶?

分行産品經理應熟知當地人民銀行關於開立專用存款賬戶的相關規定,若條件許可,優先為留才計劃開立專用存款賬戶,賬戶名稱為“**公司留才計劃資金”;若開立專戶受限,則建議開立一般資金賬戶,與企業其他資産獨立。

3.   留才計劃投資渠道有哪些?

招商銀行憑藉穩健的投資風格和豐富的金融資源為留才計劃打造了“金色聚富系列投資産品”,包括流動性管理産品、浮動收益型管理産品、固定收益産品和信貸資産轉讓産品等,這些産品的特徵都是低風險偏好,收益穩定,非常適合留才計劃資金的投資。此外,根據項目資金規模、企業風險偏好等,我行可為留才計劃資金設計專屬投資方案,並根據市場形勢,定期對方案進行調整。

 

(三)恒康計劃Q&A

 

1.恒康計劃是什麼?

“金色人生恒康計劃”是涵蓋意外、醫療、重大疾病的員工福利保障計劃,企業通過購買恒康計劃産品,能有效提升管理人員和骨幹員工的激勵效果,為企業吸引、留住優秀人才。

2.恒康計劃中哪些産品享受稅收優惠呢?

恒康計劃中終身重疾産品和醫療特需金産品可以享受國家稅優政策。根據財政部、國家稅務總局的文件規定(財稅[2009]27號),企業支付的補充醫療保險費,可以在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時准予扣除。

3.個人的醫療特需金可以用於何種用途?

特需醫療金的個人賬戶金額,可以由個人在用於醫療費用的支出方面自由支配。可以用於治療和預防有關的門急診和住院醫療費用(包括檢查費、治療費、藥費等)、藥店購藥費用、體檢費用等,也可以對基本醫療報銷後的自付費用進行支付。

4. 終身重疾産品保終身,員工離職時如何處理呢?

如果企業購買“給力人生A計劃”,員工在離職時,企業可以申請減額繳清或退保處理;如果購買“給力人生B計劃”,員工在離職時,企業可以自主決定退保或繼續保留該員工的保單權益。

 

(四)職業年金Q&A

 

1.什麼是職業年金?

職業年金是機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上,為工作人員建立的補充養老保險制度。2008年,國家已經確定在山西、上海、浙江、廣東、重慶5省市先期開展事業單位工作人員養老保險改革試點。試點的主要內容包括:養老保險費用由單位和個人共同負擔,退休待遇與繳費相聯繫,基金逐步實行省級統籌,建立職業年金制度,實行社會化管理服務等。2010年,深圳市在實行行政機關公務員分類管理改革的基礎上,推出了《深圳市行政機關聘任制公務員社會養老保障試行辦法》,為行政機關聘任制公務員建立職業年金。

2.職業年金的資金來源和繳費比例。

職業年金基金的來源由單位和個人共同負擔。具體的繳費比例由國家相關法規以及相關省市政府部門制定。

3.職業年金基金採取怎樣的管理模式?

職業年金基金將採取與企業年金類似的管理模式。首先由委託人確定受託人,受託人再委託具有資格的機構作為賬戶管理人、投資管理人、託管人。

 

 

本頁面內容僅供參考,部分業務以當地網點的公告與具體規定為準。