當前位置:
基金學苑 >
基金交易知識
費用與稅收

基金費用
投資基金同購買商品一樣,購入之前,必先問價。投資者除了要知道自己買賣基金時應交納的費用外,基金管理人代投資者投資證券需要收取的各種費用也應當稱為投資者關注的對象。因為,清楚基金公司的各種收費,是基金投資計算成本的重要一環,如有失誤,買賣基金或日後贖回時,便有可能蒙受損失。

基金運營費用


基金管理人的報酬

管理費管理費是指支付給實際運用基金資産、為基金提供專業化服務的基金管理人的費用,也就是管理人為管理和操作基金而收取的費用。管理年費通常從基金的股息、利息收益中,或從基金資産中扣除,不另向投資者收取。

基金託管人的託管費

託管人為保管及處理基金資産而收取的費用

基金上市費用

上市基金支付交易所的上市費用(封閉式基金)

證券交易費用

買賣有價證券的手續費

基金資訊披露費用

中期和年度公報及公開説明書的公告、印刷製作等費

基金持有人大會費用

召開年會基金持有人大會花費

會計師費和律師費

運作費運作費包括支付註冊會計師費、律師費、稽核費等。


基金運營費用計提方法、標準及支付方式
基金運營費用指基金在運作過程中發生的費用,主要包括管理費、託管費、其他費用等,這些費用直接從基金資産中扣除。

(1)基金管理費,指基金管理人管理基金資産所收取的費用。基金管理人可按固定費率或固定費率
     加提業績表現費的方式收取管理費。業績表現費指固定管理費之外的支付給基金管理人的與基
     金業績掛鉤的費用。按固定費率收取的管理費按基金資産凈值的一定比例逐日計算,定期提
     取。

   l 每日計提的管理費=計算日基金資産凈值×管理費率÷當年天數。

(2)基金託管費。指基金託管人託管基金資産所收取的費用,通常按基金資産凈值的一定比例逐
     日計算,定期提取。

   l 每日計提的託管費=計算日基金資産凈值×託管費率÷當年天數。

(3)其他費用。包括註冊登記費、席位租用費、證券交易佣金、律師費、會計師費、資訊披露費
     和持有人大會費等。

目前我國基金的管理費年率為基金資産凈值的1.25~1.5%。基金託管費年率為基金資産凈值的0.25%。與發達市場的平均費率水準基本接近。

上述基金營運的費用及收費方式等都將在基金的招募説明書中公佈。

證券投資基金稅收政策

  經營證券投資信託的基金管理人不完全等同一般的法人公司。從客觀上講,管理人不過是個委託代理機構,其本身並沒有經營信託財産的實務。它只負責基金資産的日常投資和操作。基金資産由信託人名義持有,由投資者最終擁有。運用信託財産投資證券所創造的收益,除扣除一定的管理費和保管費用及其他費用後,應按投資者的投資比例分配給基金單位持有人。稅收上,鋻於證券投資的特殊性(即收益的來源只有一個渠道--信託財産),為支援基金業的發展,各國和地區的稅法一般都規定管理人免稅。投資者在取得基金分配的收益後所需繳納的所得稅,可由基金公司代繳,也可由投資者自繳。

  依法納稅是每個公民和法人的義務,同時也是投資人投資的成本因素,投資前應該了解的有關基金的各項稅收政策。

  目前我國根據財政部國家稅務總局關於證券投資基金稅收問題的通知(1998年8月6日財稅字[1998]55號)來徵收有關基金投資方面的稅款。具體為:

(一)營業稅
1.以發行基金方式募集資金不屬於營業稅的徵稅範圍,不徵收營業稅。
2.基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,在2000年底以前暫免征收營業稅。
3.金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)買賣基金的差價收入徵收營業稅;個人和非金融機構
   買賣基金單位的差價收入不徵收營業稅。

(二)印花稅
1.基金管理人運用基金買賣股票按照4‰的稅率徵收印花稅。
2.對投資者(包括個人和企業,下同)買賣基金單位,在1999年底前暫不徵收印花稅。

(三)所得稅
1.對基金從證券市場中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價收入,股票的股息、紅利收入,
   債券的利息收入及其他收入,暫不徵收企業所得稅。

2.對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入,在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得
   稅以前,暫不徵收個人所得稅;對企業投資者買賣基金單位獲得的差價收入,應併入企業的應納
   稅所得額,徵收企業所得稅。

3.對投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業債券的利息收入,由上市公司和發
   行債券的企業在向基金派發股息、紅利、利息時代扣代繳20%的個人所得稅,基金向個人投資者分
   配股息、紅利、利息時,不再代扣代繳個人所得稅。

4.對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入,在國債利息收
   入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復徵收所得稅以前,暫不徵收所得
   稅。

5.對個人投資者從基金分配中獲得的企業債券差價收入,應按稅法規定對個人投資者徵收個人所
   得稅,稅款由基金在分配時依法代扣代繳;對企業投資者從基金分配中獲得的債券差價收入,
   暫不徵收企業所得稅。

(四)對基金管理人、基金託管人從事基金管理活動取得的收入,依照稅法的規定徵收營業稅、企業所得稅以及其他相關稅收。

基金數據僅供參考,具體請以實際購買時的交易系統數據為準。基金數據和資訊僅供投資者參考,並不構成投資建議。投資者據此操作,風險自擔。
服務熱線:95555    境外服務熱線:86-755-84391000
信用卡服務熱線:400-820-5555      企業年金專線:400-609-5555
金葵花貴賓服務專線:40088-95555鑽石貴賓服務專線:40068-95555私人銀行服務專線:40066-95555